Inicio > Finanse > FINANCIACIÓN > Cómo calcular el IRPF

Cómo calcular el IRPF

🕒 Tiempo de lectura 7 min.

<p

Si eres un autónomo y no tienes claro el cómo debes calcular la retención del IRPF de tus trabajadores, este artículo es para ti. Aquí vamos a mostrarte los fundamentos básicos sobre cómo calcular el IRPF en la nómina de un trabajador, aunque este trabajo debe contar con la asesoría de un profesional, es importante que conozcas lo básico sobre este proceso.

CÓMO CALCULAR EL IRPF

Las retenciones de IRPF son consideradas y tratadas como adelantos para Hacienda con el propósito de prevenir lo que resulta en la declaración del IRPF, dicho resultado va a depender del salario del trabajador, tipo de contrato y número de dependientes si los tiene.

En algunas ocasiones, cuando el empleado paga sus impuestos sobre la renta el año siguiente. Por lo tanto, el empleado podrá tener un estimado de cuánto va a ser el monto del IRPF a pagar en base al IRPF porcentaje cálculo retención IRPF 2018. Puede suceder el caso en que el trabajador tenga cambios en su entorno familiar o que experimente variaciones en sus ingresos.

CALCULAR IRPF 2019

Es probable que el cálculo del IRPF puede resultar un monto más elevado, por lo que Hacienda deberá de hacer un ajuste devolviendo la diferencia al trabajador o el monto puede ser un poco más bajo, en donde el empleado deberá pagar la diferencia a hacienda.

CALCULO IRPF NÓMINA

Como se mencionó en el párrafo anterior, el cálculo IRPF nómina es una especie de anticipo a hacienda para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas o IRPF. Este proceso implica que se deban tomar en cuenta una serie de aspectos, además de cumplir ciertos pasos y conocer sobre algunos detalles como la presentación de los datos y la elaboración de las nóminas.

Además, para el cálculo de las retenciones de los trabajadores se deben tener en cuenta estos elementos:

  • El importe del sueldo bruto mensual
  • El tipo impositivo aplicable
  • Las circunstancias personales y familiares del trabajador

CÓMO CALCULAR LA RETENCIÓN DEL IRPF EN LA NÓMINA

Para calcular la retención del IRPF a un trabajador, se deben seguir una serie de pasos basados en los artículos 80 y siguientes de la ley del IRPF, los cuales son los siguientes:

1) Comunicar los datos a la empresa

El trabajador debe comunicar sus circunstancias personales y familiares a la empresa donde labora a través del modelo 145. Este modelo debe ser presentado de forma anual en la empresa con el propósito de conocer si ha habido cambios con respecto al número de integrantes dependientes de su entorno familiar, o si ha habido variaciones en su salario o el de su cónyuge.

2) Cálculo de la base de la retención

Muchos trabajadores y empleados se preguntan qué IRPF me corresponde, para ello es importante obtener la base de retención correcta para determinar el tipo de impositivo para realizar dicho cálculo. Por tanto, se deben incluir todas las retribuciones de la empresa sin incluir los fondos de pensiones, seguro social, entre otros.

Además, se deben realizar las deducciones por gastos de vivienda, alimentación, entre otros y deducciones por rendimiento del trabajo que dependen de la situación laboral de cada trabajador para tener la base imponible general para el cálculo del IRPF.

3. Aplicar la reducción por rendimiento neto del trabajo

Al salario neto se le debe deducir un monto según la situación laboral del trabajador especificado en la siguiente tabla:

Reducción por rendimiento neto del trabajo
Desempleados reincorporados con movilidad geográfica 100%
Incremento discapacidad entre 33% y 65% 3000€
Incremento discapacidad entre 65% o movilidad reducida 9000€
Pensionistas 600€
Perceptores con más de 2 descendientes 600€
Perceptores de prestaciones y subsidios por desempleo 1200€
Pensión compensatoria por decisión judicial Importe fijado

En el caso de la persona del ejemplo, no se cumple ninguno de estas situaciones, por tanto, no se le aplican más reducciones. Por lo tanto, la base de retención general queda en 33000 €.

4) Aplicación de la escala

Una vez conocida la base de retención general, se procede aplicar las retenciones en función de los tipos IRPF o tramos IRPF, identificados en la siguiente tabla:

Base Imponible (€) Retención
Desde Hasta
0 12450 19%
12450 20200 24%
20200 35200 30%
35200 60000 37%
> 60000 45%

Para aplicar la escala, de debe dividir según el salario de un trabajador en tramos. Siguiendo el ejemplo de la persona que tiene su base de retención de 33000€, no significa que haya que retener el 30% de este monto, sino que se va calculando en tramos según la tabla anterior.

Esto se hace de la siguiente manera:

    • Al primer tramo que corresponde a 12450€, se le aplica una retención del 19% 19% de 12450 = 2365,5€
    • A la diferencia del segundo tramo con el primero se le aplica una retención del 24% 20200 – 12450 = 7750 24% de 7750 = 1860€
    • A la diferencia del tercer tramo con el segundo se le aplica una retención del 30%. Sin embargo, la base de retención del ejemplo es de 33000€, por tanto, la aplicación del porcentaje de este tramo es la siguiente:

33000 – 20200 = 12800

30% de 12800 = 3840€

Por lo tanto, la cuota 1 del IRPF es: 2365 +1860 + 3840 = 8065 €

5) Aplicar la retención en función de la edad y el número de descendientes o ascendientes del trabajador.

Hacienda asigna una retención del trabajador en base a la edad y si tiene hijos o padres según la siguiente tabla:

En el caso del ejemplo de la persona, no se aplica ninguno de ellos casos, por tanto, hay que utilizar el tramo de carácter general, que serían 5550€. Si la persona tuviera descendientes o ascendientes, se le suma el monto correspondiente a los 5550€. Los 5.550€ se encuentra en el primer tramo de la tabla anterior, por tanto, se le aplica la retención del 19%, quedando la cuota 2 del IRPF como:19% de 5550€ = 1054,6€

Carácter general 5550€
>65(+1150) 6700€
>75(+1400) 8100€
Descendientes
1 hijo 2400€
3 hijos/td> 4000€
Por HIJO menor de 3 años 2800€
Mínimo por ascendiente 1150€
Mínimo por ascendiente +75 2550€

En el caso del ejemplo de la persona, no se aplica ninguno de ellos casos, por tanto, hay que utilizar el tramo de carácter general, que serían 5550€. Si la persona tuviera descendientes o ascendientes, se le suma el monto correspondiente a los 5550€. Los 5.550€ se encuentra en el primer tramo de la tabla anterior, por tanto, se le aplica la retención del 19%, quedando la cuota 2 del IRPF como:

19% de 5550€ = 1054,6€

6) Se calcula la cuota del IRPF total

Cuota IRPF = Cuota 1 – Cuota 2 = 8065 - 1054 = 7011€

Y el porcentaje de IRPF del salario neto sería:

%IRPF = (7011/33000) *100 = 21,24%

Este porcentaje de IRPF no debe ser mayor al 43%, por lo tanto, si una persona gana menos de 22000€, se debe escoger el monto mínimo entre la cuota del IRPF calculada en el proceso explicado y una cuota límite calculada de la forma siguiente:

Cuota limite = 43% (Salario bruto anual – Límite de ingresos)

Hacienda establece el límite de ingresos para el año 2019 según la tabla siguiente:

Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente 15168€16730€

Situación del contribuyente Número de Hijos
0 1 2 o más
Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente   15168€ 16730€
Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1500 € anuales, incluidos los exentos 14641€ 15845€ 17492€
Otras situaciones 12463€ 13455€ 14251€

Por ejemplo, si una persona como el ejemplo anterior tiene un salario bruto anual de 21000€, el cálculo de la cuota límite sería:

Cuota límite = 43% (21000 – 12463) = 43% (8357) = 3593,51€

Este monto resultante se compara con la cuota del IRPF calculada en el proceso anterior y se debe escoger el monto menor de los dos para calcular el porcentaje de IRPF definitivo.

Artículos relacionados